Opções De Estoque Não Qualificadas Wiki

Equivalência Patrimonial O que é Equivalência Patrimonial Compensação de capital é um pagamento não monetário que representa a propriedade da empresa. Esse tipo de compensação pode assumir várias formas, incluindo opções, estoque restrito e compartilhamento de desempenho. A compensação de capital permite que os empregados da empresa compartilhem os lucros através da apreciação e possam encorajar a retenção, especialmente se houver exigências de aquisição. BREAKING DOWN Equity Compensation Equity compensation tem sido utilizado por muitas empresas públicas e algumas empresas privadas, especialmente startup empresas. As empresas recém-lançadas podem não ter dinheiro ou querer investir fluxo de caixa em iniciativas de crescimento, tornando a compensação de equivalência patrimonial uma opção para atrair funcionários de alta qualidade. Tradicionalmente, as empresas de tecnologia, tanto na fase de arranque como nas empresas mais maduras, usaram compensação de capital para recompensar funcionários. Por exemplo, a compensação baseada em ações do LinkedIn em 2015 foi de 510,3 milhões, ante 319,3 milhões no ano anterior. Em 2015, representou mais de 17 de receita. Mais de 460 milhões do total foi sob a forma de unidades restritas de estoque (URE). Tipos comuns de remuneração de capital próprio As empresas que oferecem compensação de capital podem oferecer opções de ações de empregados que oferecem o direito de comprar ações das ações das empresas a um preço predeterminado, também referido como preço de exercício. Este direito pode ser adquirido com o tempo, permitindo que os funcionários ganhem o controle desta opção depois de trabalhar para a empresa por um determinado período de tempo. Quando a opção ganha, eles ganham o direito de vender ou transferir a opção. Este método encoraja os funcionários a ficar com a empresa por um longo prazo. No entanto, a opção normalmente tem uma expiração. Os funcionários que possuem essa opção não são considerados acionistas e não compartilham os mesmos direitos que os acionistas. Existem diferentes consequências fiscais para as opções que são adquiridas em comparação com as que não são, de modo que os funcionários devem analisar quais as regras fiscais aplicáveis ​​às suas situações específicas. Existem diferentes tipos de compensação de capital, como opções de ações não qualificadas e opções de ações de incentivo (ISOs). Os ISOs só estão disponíveis para funcionários e não diretores ou consultores não-funcionários. Essas opções oferecem vantagens fiscais especiais. Com as opções de ações não qualificadas, os empregadores não precisam informar quando recebem essa opção ou quando se tornam exercíveis. O estoque restrito exige a conclusão de um período de aquisição. Isso pode ser feito de uma só vez após um certo período de tempo. Alternativamente, a aquisição de direitos pode ser feita de forma igual ao longo de um determinado período de anos ou qualquer outro gerenciamento de combinação é adequado. As RSUs são semelhantes, mas representam a promessa da empresa de pagar ações com base em um cronograma de aquisição. Isso oferece algumas vantagens para a empresa, mas os funcionários não adquirem direitos de propriedade de ações, como a votação, até que as ações sejam ganhas e emitidas. As ações de desempenho são concedidas somente se determinadas medidas especificadas forem atendidas. Estes poderiam incluir métricas. Como um objetivo de lucro por ação (EPS), retorno sobre o patrimônio líquido (ROE) ou o retorno total do estoque da empresa em relação a um índice. Normalmente, os períodos de desempenho são superiores a um horizonte de tempo plurianual. Opções de ações não qualificadas de avaliação O que você precisa saber quando exerce opções de ações não qualificadas. Sua opção de compra de ações não qualificada oferece o direito de comprar ações a um preço específico. Você exerce esse direito quando notifica seu empregador de sua compra de acordo com os termos do contrato de opção. As conseqüências fiscais precisas do exercício de uma opção de compra não qualificada dependem da forma de exercer a opção. Mas, em geral, você reportará uma renda de compensação igual ao elemento de barganha no momento do exercício. Nota: As regras descritas aqui se aplicam se o estoque estiver adquirido quando você o receber. Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito irrestrito de vendê-lo, ou você pode sair do seu trabalho sem renunciar ao valor do estoque. Veja quando o estoque é vendido. Se o estoque não for adquirido quando você exerce a opção, aplique as regras para estoque restrito descrito em Compra de estoque do empregador e seção 83b Eleição. Elemento de pechincha O elemento de pechincha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor do estoque na data de exercício e o valor pago pelo estoque. Exemplo: você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações no estoque por 15 por ação. Se você exercer toda a opção em um momento em que o valor do estoque é de 40 por ação, o elemento de pechincha é de 25.000 (40.000 menos 15.000). O valor do estoque deve ser determinado a partir da data do exercício. Para ações negociadas publicamente, o valor geralmente é determinado como a média entre as vendas altas e baixas relatadas para essa data. Para empresas de capital fechado, o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a transações privadas recentes no estoque da empresa ou a avaliação geral da empresa. Elemento de pechincha como renda O elemento de pechincha no exercício de uma opção recebida por serviços é considerado como resultado da remuneração. No exemplo acima, você reportaria 25 mil de renda, como se a empresa lhe pagasse um bônus em dinheiro de 25 mil. Você não pode tratar esse valor como ganho de capital. O montante do imposto que você paga depende do seu suporte de impostos. Se o montante total cair no suporte 30, por exemplo, você pagará 7.500 (mais qualquer imposto de renda local ou estadual). Se você exercer uma grande opção, é provável que parte do rendimento eleva-se para um suporte de impostos mais elevado do que o habitual. O importante para se concentrar na frente do tempo, se possível, é que você deve reportar essa renda e pagar o imposto, mesmo que não venda o estoque. Você não recebeu nenhum dinheiro na verdade, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda precisa encontrar dinheiro adicional para pagar o IRS. Esta é uma das razões pelas quais o planejamento antecipado é importante para lidar com as opções. Retenção Se você é um empregado (ou era um empregado quando recebeu a opção), a empresa deve reter quando você exerce sua opção. É claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro. O IRS não aceita ações de ações Existem várias maneiras pelas quais a empresa pode lidar com o requisito de retenção. O mais comum é simplesmente exigir que você pague o valor retido na fonte em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo: você exerce uma opção para comprar 1.000 ações por 15 por ação quando eles valem 40 por ação. A empresa exige que você pague 15.000 (o preço de exercício do estoque) mais 9.000 para cobrir os requisitos estaduais e federais de retenção na fonte. O montante pago deve cobrir a retenção de imposto de renda federal e estadual e a participação dos empregados nos impostos sobre o emprego também. O valor pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve ao informar o rendimento no final do ano. Esteja preparado: o montante de retenção requerido não será necessariamente grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto. Você pode acabar devido ao imposto em 15 de abril mesmo se você pagou retenção no momento em que você exerceu a opção, porque o valor retido na fonte é meramente uma estimativa do passivo fiscal real. Não empregados Se você não é um empregado da empresa que concedeu a opção (e foi um empregado quando recebeu a opção), a retenção não se aplicará quando você a exercer. A renda deve ser comunicada a você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2. Lembre-se que isso é compensação por serviços. Em geral, esta receita estará sujeita ao imposto de trabalho independente, bem como ao imposto de renda federal e estadual. Base e período de retenção É importante manter o controle de sua base em estoque porque isso determina quanto ganho ou perda você denuncia quando vende o estoque. Quando você exerce uma opção não qualificada, sua base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais a quantidade de renda que você denuncia para exercer a opção. No exemplo que usamos, sua base seria de 40 por ação. Se você vender as ações em uma data posterior para 45 por ação, seu ganho será apenas 5 por ação, mesmo que você tenha pago apenas 15 por ação para o estoque. O ganho será o ganho de capital, e não a receita de compensação. Para determinados fins limitados (particularmente sob as leis de valores mobiliários), você é tratado como se você possuísse o estoque durante o período em que você mantivesse a opção. Mas esta regra não se aplica quando você está determinando qual categoria de ganho ou perda que você possui quando vende o estoque. Você deve começar a partir da data em que você comprou a ação exercitando a opção e manter por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício A descrição acima assume que você exerceu sua opção não qualificada pagando em dinheiro. Existem outros dois métodos de exercício de opções que às vezes são usadas. Um é o chamado exercício sem dinheiro de uma opção. O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção. Esses métodos e suas conseqüências fiscais são descritos nas páginas que se seguem. Opção de estoque não qualificada Explicação: As opções de estoque não qualificadas ou NSO As opções podem ter atributos não-secundários nos empregos mais toda a pessoa em relação de trabalho com a empresa (Fornecedores, etc.). Lattribution deve tre approuve par les actionnaires. Le prix dattribution is libre, il peut tre infrieur au cours de laction lors de lattribution. O montante é livre. O rgime fiscal é o seguinte: se a valor de loption é facilmente detectável, essa valor é como um rendimento. Sente-se de venda de deformação em constate une plus-value par rapport la valeur initiale, este valor mais forte é taxe au taux de 20. Sê de venda em constate une moins-value, celle-ci is dduite des autres mais-values ​​of contribuable. Se a valor de loption nest pas facilement constatable, a plus value dacquisition est taxe comme un revenu (taux máximo de 45,6 com limpt fdral et 6 pour lEtat de rsidence) e o valor mais de cessão como um valor acrescido (au Taxa de 20). Existe existe de nombreux dispositivos de participação de salários nos bnfices e au capital de lentreprise qui les emploie. . As opções de ações não qualificadas, qui permet tre propõe non seulement aux as salaris, mais galão aux-traders ou parceiros de lentreprise seus bnficiaires são assujettis limpt sur le revenu lors de lexercice des options et celui sur les plus-values ​​lors de la revente des actions ( Senat. frrapr98-500r98-50022.html) Les Non Qualified Stock Options (NSO) Contrairement aux ISO, les NSO pode tre offertes non seulement aux salaris mais galão de recursos para a conta de empresa (parceiros, fornecedores). As condições dattribution, les dlais de leve doption, o preço das ações e a máxima validade da oferta, não estão sujeitos a obrigações do ISO. O número total de NSO deve faire lobjet dune approbation do conseil de administração e de mesas, mais loctroi de NSO nest pas soumis lapprobation des actionnaires. Os Estados Unidos da América são bem-vindos, e estão disponíveis nos mercados. Dans le cas contraire, a opção de valor acrescentado ralise no momento da duração do limite de crédito é atingido pelo nível máximo, cest - dire au taux de 39,6. De plus, la plus-value of cession is impose au titre de limpt sur les plus-values, não é o valor variável entre 18 e 28, segundo o método de detenção de valores. (Senat. frlclc60lc606.html) Resposta selecionada de: NSO (rgime amricain dactionnariat des salaris) Explicação: Les non-qualified stock-options ou NSO As opções podem tre attribues non appoint aux employs mais toute a pessoa em relação de trabalho com a empresa (fornecedores Etc.). Lattribution deve tre approuve par les actionnaires. Le prix dattribution is libre, il peut tre infrieur au cours de laction lors de lattribution. O montante é livre. O rgime fiscal é o seguinte: se a valor de loption é facilmente detectável, essa valor é como um rendimento. Sente-se de venda de deformação em constate une plus-value par rapport la valeur initiale, este valor mais forte é taxe au taux de 20. Sê de venda em constate une moins-value, celle-ci is dduite des autres mais-values ​​of contribuable. Se a valor de loption nest pas facilement constatable, a plus value dacquisition est taxe comme un revenu (taux máximo de 45,6 com limpt fdral et 6 pour lEtat de rsidence) e o valor mais de cessão como um valor acrescido (au Taxa de 20). Existe existe de nombreux dispositivos de participação de salários nos bnfices e au capital de lentreprise qui les emploie. . As opções de ações não qualificadas, qui permet tre propõe non seulement aux as salaris, mais galão aux-traders ou parceiros de lentreprise seus bnficiaires são assujettis limpt sur le revenu lors de lexercice des options et celui sur les plus-values ​​lors de la revente des actions ( Senat. frrapr98-500r98-50022.html) Les Non Qualified Stock Options (NSO) Contrairement aux ISO, les NSO pode tre offertes non seulement aux salaris mais galão de recursos para a conta de empresa (parceiros, fornecedores). As condições dattribution, les dlais de leve doption, o preço das ações e a máxima validade da oferta, não estão sujeitos a obrigações do ISO. O número total de NSO deve faire lobjet dune approbation do conseil de administração e de mesas, mais loctroi de NSO nest pas soumis lapprobation des actionnaires. Os Estados Unidos da América são bem-vindos, e estão disponíveis nos mercados. Dans le cas contraire, a opção de valor acrescentado ralise no momento da duração do limite de crédito é atingido pelo nível máximo, cest - dire au taux de 39,6. De plus, la plus-value of cession is impose au titre de limpt sur les plus-values, não é o valor variável entre 18 e 28, segundo o método de detenção de valores. (Senat. frlclc60lc606.html)